Vermögensverwaltende GmbH

Was ist eine vermögensverwaltende GmbH?

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Eine vermögensverwaltende GmbH (vvGmbH) ist eine spezielle Form der Vermögensverwaltung, bei der private Vermögenswerte oder Beteiligungen der Gesellschafter in eine Gesellschaft eingebracht und dort gebündelt werden. Im Gegensatz zu klassischen Unternehmen ist die vvGmbH nicht operativ tätig, sondern dient ausschließlich der Verwaltung von Kapitalvermögen. Ihr Fokus liegt auf der Erzielung von Gewinnen aus Vermögensverwaltung – sei es durch die Gründung einer Holdinggesellschaft oder durch das Einbringen von erworbenem privatem Vermögen.

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Welche konkreten steuerlichen Vorteile bietet die vGmbH?

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Die vvGmbH, die Einkünfte aus Kapitalvermögen oder Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt, hat gewisse steuerliche Vorteile. Die Gewinne der vvGmbH unterliegen der Körperschaftsteuer mit 15 % sowie der Gewerbesteuer von ca. weiteren 15 %. Somit ergibt sich eine gesamte Steuerbelastung von ca. 30 %. Allerdings gibt es verschiedene steuerliche Privilegien, die diejenigen Gewinne von der Besteuerung ausnehmen, welche die maßgeblichen Gewinne einer vvGmbH darstellen. Diese stellen sich wie folgt dar:

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• Körperschaftsteuer

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Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren (z.B. Aktien) und GmbH–Beteiligungen sind zu 95 % von der Körperschaftsteuer befreit (§ 8b II KStG). Diese Regelung gilt unabhängig von der Beteiligungshöhe. Somit sind sämtliche Veräußerungsgewinne aus Wertpapieren zu 95 % steuerfrei. Dividenden und Gewinnausschüttungen sind ebenfalls zu 95 % von der Körperschaftsteuer befreit, jedoch nur soweit eine Beteiligung von mindestens 10 % besteht (§ 8b IV KStG). Für Streubesitz werden die Dividenden hingegen nicht von der Körperschaftsteuer befreit. Wichtig ist dies in Bezug auf den strategischen Ansatz Ihrer Depotauswahl: Planen Sie den Aufbau einer Dividendendepots, dann bietet die vvGmbH keinen Vorteil gegenüber dem Halten von Aktien im Privatbesitz. Möchten Sie hingegen in einer gewissen Regelmäßigkeit Aktien veräußern, fällt lediglich eine Steuer von  1,5 % auf diese Aktiengewinne an.

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• Gewerbesteuer

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Sofern die vvGmbH ausschließlich Grundbesitz und Kapitalvermögen verwaltet und sich im allgemeinen die Tätigkeit auf Vermögensverwaltung beschränkt, profitieren die Gewinne aus der Verwaltung von Grundbesitz (Vermietungserträge) von einer Kürzung des Gewerbeertrags. Dies ist in § 9 Gewerbesteuergesetz (GewStG) geregelt. 

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Fazit zur vermögensverwaltenden GmbH

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Die vermögensverwaltende GmbH bietet durch die teilweise Befreiung von Körperschafts- und Gewerbesteuer erhebliche Steuer- und Liquiditätsvorteile. Diese Vorteile können dazu genutzt werden, um zusätzliche Investitionen innerhalb der vvGmbH zu tätigen. Beachten Sie jedoch, dass eine Gewinnausschüttung an die Gesellschafter der GmbH der Kapitalertragsteuer sowie dem Solidaritätszuschlag unterliegt.

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Möchten Sie wissen, ob eine vermögensverwaltende GmbH auch für Ihre Vermögensstruktur sinnvoll ist? Wir beraten Sie gerne in einem persönlichen Gespräch und zeige Ihnen, wie Sie die steuerlichen Vorteile optimal nutzen können. Kontaktieren Sie uns einfach über das Kontaktformular.

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